جورجيا · العائد · 4 دقائق
جورجيا: ضريبة إيجار بنسبة 5% والعائد الفعلي في تبليسي وباتومي
يخضع تأجير المسكن طويل الأجل من قبل شخص طبيعي في جورجيا لضريبة بنسبة 5% على الدخل دون خصم النفقات. يبلغ العائد الإجمالي 8-9% في تبليسي ونحو 7% في باتومي؛ وبعد الضريبة وفترة الشغور، يبلغ العائد الواقعي في تبليسي نحو 7%.
أبرز الحقائق بالأرقام
كيف تعمل الضريبة
بموجب المادة 81 من قانون الضرائب الجورجي، يخضع دخل الفرد من تأجير عقار سكني للسكن لضريبة بنسبة 5% إذا لم يطالب المكلف بخصومات. النسبة العامة لضريبة دخل الأفراد 20% (Matsne). يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 1 أبريل من السنة التالية إذا لم تُقتطع الضريبة من المصدر.
إذا كان المستأجر شركة، فإنها عادةً تقتطع الضريبة بصفتها وكيلًا ضريبيًا. وإذا كان المستأجر فردًا، يدفع المالك الضريبة مباشرة. تنطبق نسبة 5% على الإيجار الإجمالي: نفقات الإصلاح والأثاث والإدارة لا تخفض المبلغ الخاضع للضريبة.
غير المقيمين والتأجير قصير الأمد
بالنسبة لغير المقيم الذي يتلقى دخل إيجار من شخص ليس وكيلًا ضريبيًا، يحدد القانون إجراءً منفصلًا: تنطبق الضريبة على الفرق بين الدخل والخصومات (Matsne, PwC Tax Summaries). على غير المقيمين التأكد لدى مصلحة الإيرادات من انطباق نسبة 5% على وضعهم المحدد قبل إتمام الصفقة.
بالنسبة للتأجير قصير الأمد (المجموعة 55.2 - الإقامة قصيرة الأمد)، كان نظام ضريبي ثابت متاحًا من 1 يناير 2023 حتى 1 يناير 2026 لمن تقدموا إلى السلطات الضريبية وكان حجم أعمالهم حتى 100 000 GEL (PwC Tax Summaries). النظام المعمول به بعد هذا التاريخ لم يتأكد في المصادر التي راجعناها - تحققوا من القواعد قبل بدء التأجير قصير الأمد.
تسجيل العقار
يكلّف تسجيل الملكية لدى NAPR مبلغ 150 GEL لخدمة خلال 4 أيام عمل، أو 270 GEL لخدمة خلال يوم واحد، أو 350 GEL لخدمة في اليوم نفسه (NAPR). هذه دفعة لمرة واحدة وتأثيرها في العائد ضئيل.
قبل الشراء يُستحسن طلب مستخرج من سجل العقارات. يُظهر المالك وأي رهن وأي حجز أو تحفظ. هذا فحص قياسي يساعد على الحماية من أكثر مشكلات الملكية شيوعًا.
ماذا يقول المحللون
كل الأرقام إجمالية: الإيجار السنوي مقسومًا على سعر الشراء، قبل الضرائب والإصلاحات والأثاث والشغور.
الفرق البالغ نقطة واحدة بين محللَي تبليسي يعكس اختلاف المنهجية وشهر التقرير. الاتجاه أهم لقرارات الاستثمار: العوائد في تبليسي ثابتة في نطاق 8-9%، بينما تتراجع في باتومي لأن الأسعار ترتفع أسرع من الإيجارات.
يُحسب العائد الإجمالي على سعر الشراء. إذا اشتُريت الشقة أثناء البناء بأقل من سعر السوق، فقد يكون عائدها الفعلي بعد الإنجاز أعلى من المتوسط؛ وإذا اشتُريت بعلاوة، فقد يكون أقل.
- تبليسي، Galt & Taggart: 9,4% في سبتمبر 2026 - ذروة موسمية مع بداية العام الدراسي (BM.ge)؛ وتقدير الشركة للمتوسط طويل الأمد 8-9%؛
- تبليسي، TBC Capital: 8,3% في أغسطس 2026، بانخفاض 0,1 نقطة مئوية على أساس سنوي (Homesoverseas);
- باتومي، Galt & Taggart: 7,1% في Q1 2026، مع انخفاض متوسط السعر اليومي بنسبة 7,3%؛ ويشير المحللون إلى الحجم الكبير للمشاريع قيد الإنشاء وتراجع تدريجي في العوائد (GBC).
العائد الفعلي: مثال
تبليسي، 8,3% إجمالي. ضريبة 5% على الإيجار تعطي: 8,3% × 0,95 ≈ 7,9%. مع شهر شغور واحد سنويًا: 7,9% × 11/12 ≈ 7,2%. إذا اشتُريت الشقة على الهيكل، يجب إضافة تكاليف التجديد والأثاث إلى الاستثمار، ما يخفض العائد على المبلغ المستثمر كاملًا. في باتومي يتولد الدخل أساسًا خلال الموسم السياحي، لذا يكون الفرق بين العقارات القوية والضعيفة أكبر منه في تبليسي.
الحساب نفسه لباتومي: 7,1% × 0,95 ≈ 6,7%، قبل الشغور الموسمي الذي يكون أكبر في مدينة منتجع منه في العاصمة. في التأجير قصير الأمد تشمل التكاليف الإضافية الإدارة والتنظيف وعمولات المنصات، ويجب التأكد من النظام الضريبي المطبق بشكل منفصل. التأجير طويل الأمد في تبليسي يقدم حسابًا أبسط وأكثر قابلية للتوقع.
ارتفاع قيمة رأس المال يُحسب بشكل منفصل: لا يتحقق إلا عند البيع وهو غير مضمون.
هذه المادة لأغراض إعلامية وليست استشارة قانونية أو ضريبية. تحققوا من الشروط الخاصة بالعقار المحدد قبل إتمام الصفقة.
ماذا يعني ذلك للمشتري
- تنطبق نسبة 5% على التأجير السكني طويل الأمد دون خصومات.
- تبليسي: 8-9% إجمالي، ونحو 7% بعد الضريبة والشغور.
- باتومي: نحو 7% إجمالي، مع اتجاه هبوطي.
- على غير المقيمين ومشغّلي التأجير قصير الأمد التأكد من النظام الضريبي لدى السلطات الضريبية قبل الشراء.
محدّث حتى . هذه معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية.
قبرص · الضرائب · 4 دقائق